公安部等四部门严打涉税违法犯罪

将加大税收违法“黑名单”公布力度 

近年来，涉税犯罪发案量持续高位运行，造成国家巨额税收流失。7月31日，公安部召开新闻发布会，通报了自2018年以来，相关部门联合打击整治涉税违法犯罪的工作情况。

“目前，公安部已经挂牌督办56起重大案件，指挥全国公安机关侦破一大批涉税违法犯罪案件……”

7月31日，公安部召开新闻发布会，通报联合税务等部门打击整治涉税违法犯罪工作情况。2018年以来，全国公安机关共立涉税犯罪案件2.28万起，涉案金额5619.8亿元。

空壳公司“暴力虚开”

增值税发票

近年来，中国涉税犯罪形势严峻，2018年8月以来，公安部会同国家税务总局、人民银行、海关总署共同组织开展为期两年的打击虚开骗税违法犯罪专项行动。

日前，安徽合肥警方联合税务部门，侦破一起特大虚开增值税发票案，在安徽、广东两省四地统一收网，一举抓获邱某等11名虚开发票团伙成员，捣毁开票窝点5处，现场缴获“伪基站”设施、电脑、手机等作案工具一批。经查，该团伙两年来以空壳公司为掩护，虚开增值税发票价税合计超900亿元。

2018年11月，合肥市公安局经侦支队从合肥市税务局稽查局获取一条线索。2018年10月下旬至11月上旬，一名女子先后在合肥市税务局办税大厅自助领票机上，使用36个税控盘领取对应公司的增值税发票。经税务部门核实，该36个公司均纳税异常，涉嫌虚开增值税专用发票。

合肥警方根据这一线索介入侦查，一个以广东潮州邱某为首的虚开发票团伙浮出水面。警方查明，自2017年以来，邱某兄弟、詹某等人纠集相关财务公司人员，在合肥等地注册了大量空壳公司。该团伙从外地雇请人员，通过电话或互联网远程遥控，利用办税大厅自助办税设备大量领购发票。同时，他们设法联系购买发票的下家，并在出租房内对外虚开增值税专用发票牟利。

经深挖扩线，发现该团伙控制空壳公司1.1万余个，涉案金额达910余亿元。目前，该案还在进一步侦办中。

公安部经济犯罪侦查局局长高峰向记者介绍，近年来，涉税犯罪发案量持续高位运行，造成国家巨额税收流失。犯罪分子钻法律空子，注册成立或购买空壳公司进行“暴力虚开”增值税发票犯罪，然后迅速走逃转移到其他地区再次作案，累计涉案金额特别巨大。

2019年以来，公安部经侦局先后部署查处了合肥900亿元虚开大案、深圳500亿元虚开大案等一大批重大案件。

高峰披露，一些重点地区的犯罪分子，按照血缘、地缘关系勾结成职业化的犯罪团伙，大肆跨区域流窜作案，并且有意识地设计犯罪环节、延长犯罪链条，以逃避监管和打击。不同犯罪团伙之间还互相交织配合，有的犯罪分子甚至在网上设立“发票超市”“空壳公司超市”，不同犯罪团伙根据需要来购买并且实施虚开犯罪，呈现出产业化的特征。

“从地域看，涉税犯罪的发案区域，由东部省份向中西部省份蔓延，已经覆盖了全国所有省份。”高峰坦言，从领域看，石化领域、贵金属领域、有色金属领域、煤炭领域等行业涉税犯罪尤为突出。

同时，他还透露，许多涉税违法犯罪都要利用地下钱庄转移资金；有的犯罪分子通过虚开虚增公司业绩，以骗取银行贷款或欺诈发行股票、债券，给资本市场和金融秩序造成极大的冲击。有的犯罪分子利用发票实施贪污、职务侵占等犯罪，涉税犯罪呈现与其他犯罪互相复合的特点。

值得注意的是，近期经侦部门相继破获一批利用非法软件作案的虚开案件，与传统涉税犯罪案件相比，利用非法软件实施虚开的犯罪含金量更高、手法更加隐蔽。

骗取国家出口退税现象突出

去年8月份以来，国家税务总局、公安部、海关总署、人民银行联合组织开展了打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动，严厉打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，严厉打击没有实际出口只为骗取退税的“假出口”。

国家税务总局稽查局局长郭晓林介绍， 截止到今年6月底，查处虚开企业11.54万户，认定虚开发票639.33万份，开票金额7414亿元，涉及税额1129亿元；查处“假出口”企业2028户，挽回税款损失141亿元，同时向公安机关移送虚开骗税企业15798户，与公安机关联合查办15842户，部分案件高发地区案发率开始下降。

“从目前查处的情况看，当前不法分子利用各种手段虚开增值税发票、骗取国家出口退税的现象突出。”他说，“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体。

据了解，这些对外虚开发票的源头企业，主要是不进行任何经营活动的“空壳企业”，大多是不法分子通过骗用、租用、借用、盗用他人的身份信息，为实施虚开注册成立的。

此外，“暴力虚开”成为团伙大肆违法犯罪的主要方式。

所谓“暴力虚开”是指虚开企业甚至不需要编造任何“经营行为”，比如伪造合同、进行虚假资金支付等，而简单粗暴地对外虚开增值税发票。这些企业在短期存续领票开票之后，进行虚假纳税申报或者不进行申报即走逃失联。

郭晓林介绍，“走逃失联”成为不法分子逃避打击的方法。现阶段，“走逃”已成为虚开分子逃避打击、所谓“保护”下游用票企业的一种基本手段。同时，不法分子滥用简化注销程序等服务措施，通过注销逃避检查的现象也非常突出。

值得注意的是，“配单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段。一些不法分子买卖未税或不需要退税的产品出口报关信息，匹配虚开的增值税专用发票，骗取出口退税。有些出口的所谓“产品”并不具有使用价值，纯粹是用来骗税的“道具”，有些产品出口后又回流到国内销售，目的也是为了骗取出口退税。

2019年2月，天津警方根据税务部门移送的线索，成立联合专案组，打掉两个犯罪团伙。经查，该团伙通过成立10余户空壳劳务派遣服务公司，非法购买、冒用大量自然人身份信息，虚构劳务派遣业务和人力资源外包服务，大肆虚开“劳务费”“服务费”增值税普通发票，涉案金额达40亿元。2019年4月，专案组开展收网行动，抓捕犯罪嫌疑人8人。

2018年12月，浙江金华市警方根据税务部门移送的线索，组织专案组开展侦查。2017年5月以来，犯罪嫌疑人咸某山、张某民等人，在多地注册大量空壳公司，通过伪造合同、资金走账回流、“洗票”等方式进行虚开。经深挖扩线，发现该犯罪网络涉及全国2500多家企业，涉案金额达500亿元。2019年5月，专案组开展收网行动，抓获嫌疑人17名，捣毁窝点8处，冻结涉案资金3600余万元。

2018年11月，珠海警方接税务部门移送的线索，发现了一个研发非法软件并套打出售假发票的犯罪团伙。经查，该团伙及网络遍及全国各地，涉案金额达300亿元。2019年5月，全国各涉案地出动500余名警力，抓获犯罪嫌疑人57名，捣毁窝点30个。

“这些违法行为严重危害市场经济秩序，损害国家税收安全，必须予以严厉打击。”郭晓林说。

依托新技术实施裂变式打击

近年来，全国警方持续实施“信息化建设、数据化实战”战略，通过数据化情报导侦，提升对涉税犯罪的精确、集约打击能力。

高峰表示，公安机关经侦部门始终将打击锋芒对准全国性、跨区域重大涉税犯罪案件，依托“云端指挥调度系统”研判生成犯罪线索，部署多地警方开展联合收网、集群战役，对涉税犯罪网络实施全程打击、覆盖打击。

2018年以来，公安部经侦局挂牌督办重大涉税案件56起，发起了8个打击涉税犯罪的战役，其中仅“会战一号”就一次性摧毁职业犯罪团伙16个，涉及空壳公司近万个，涉案金额达900多亿元。

早在2017年底，公安部经侦局研发的涉税类罪研判模型就已经上线运行，先后支撑查办重大案件5600余起。今年初，“经侦应用云”上线，涉税类罪研判模型和海量的各类数据逐步在云上整合。

“未来数据化实战将在打击涉税犯罪方面发挥更大威力。”高峰说，“通过汇聚各种经济数据，导入研判平台和研判模型，把它称之为数据反应堆，进行聚变式研判，生成大量犯罪线索，再实施裂变式打击，彻底改变传统的侦查模式。”

为实现这个目标，公安机关经侦部门致力于做强三大技术，包括违法犯罪资金穿透分析技术、非法软件识别锁定技术，以及更好地发现“空壳公司”实施精准打击的“企业基因测序技术”。

高峰强调，要进一步健全打击涉税违法犯罪工作机制。公安部经侦局将在全国组织百个城市经侦部门，集中开展对涉税犯罪的情报导侦工作，作为今后一段时期打击涉税违法犯罪主战力量，进一步激发基层战斗力和打击效能。同时，还要加强警税合作。目前，公安部与国家税务总局、海关总署、人民银行在专项行动中形成合力，税务、海关、人民银行提供的专业数据支撑警方数据化实战。特别是，公安部与国家税务总局建立了派驻联络机制，设立了专门办公室，负责推动数据互通、加强警税协作，为打击涉税违法犯罪提供机制支持。各地公安机关与税务部门也因地制宜地建立了很多协作机制，在实战中发挥作用。

郭晓林说，近一年来，税务部门重点聚焦“打空壳、打团伙”，严厉打击利用“空壳企业”虚开发票和跨区域骗税团伙。同时，坚持“不扩大、不误伤”，准确把握打击对象。

两年专项行动以来，国家税务总局对虚开骗税行为相继开展4个批次的集中打击行动，累计将1.04万起虚开骗税案件纳入税收违法“黑名单”，并向社会公布，向相关部门推送联合惩戒信息17.41万户次，市场监管、银行、海关等多部门依法采取了联合惩戒措施。

他表示，在严厉打击的同时，税务部门注重源头治理，推进实名办税，防范不法分子冒用他人身份信息领用发票；加强增值税专用发票、海关缴款书、农产品收购发票等可抵扣凭证的审核管理，防范虚抵税款；加强风险预警，依托大数据分析，对增值税发票风险进行快速识别和应对。

郭晓林指出，虚开增值税专用发票、骗取出口退税涉税的违法行为，是税收治理的“毒瘤”和顽疾。下一步，全国税务稽查部门将继续会同公安经侦部门，联合海关缉私、人民银行反洗钱中心等部门，加大查处力度，推动打虚打骗两年专项行动纵深开展，构建跨地区、跨部门、覆盖虚开骗税关键环节和重点领域的打击网络，要力求“去存量、遏增量”。

国家税务总局稽查局副局长金鑫强调，要加大税收违法“黑名单”公布和联合惩戒宣传力度，营造“一处失信，处处受限”的舆论氛围，促进全社会提高依法纳税意识。同时，呼吁广大群众保护自己的身份信息，防止被不法分子用“空壳企业”实施违法行为。